НДС 5% или 22% для импортёра-селлера: считаем на реальном товаре, а не по проценту

Многие селлеры смотрят на ставку НДС слишком просто: 5% явно меньше, чем 22%, значит выгоднее. Но для импортёра это не всегда так.

На УСН в 2026 году у бизнеса появляется выбор. По информации ФНС, после превышения условий освобождения от НДС налогоплательщик на УСН может применять специальные ставки 5% или 7% без вычетов либо общую ставку 22% с правом на вычет входного НДС.

Где появляется ошибка

Если товар импортный, бизнес почти всегда сталкивается с входным НДС. И вот тут ставка 5% перестаёт быть очевидной выгодой.

При 5% вы платите НДС с продаж, но не принимаете входной НДС к вычету. При 22% налог с продаж выше, но появляется право работать с вычетами.

Маленький пример

Допустим, импортёр ввозит товар с существенным ввозным НДС, активно закупает рекламу и услуги с НДС, а также продаёт товар с хорошим оборотом. В таком сценарии общая ставка 22% может оказаться выгоднее, чем 5%, потому что часть нагрузки компенсируется вычетами.

Если же у бизнеса низкие закупки с НДС или простая структура расходов, специальная ставка может быть интереснее.

Что нужно считать

Смотреть надо не на ставку отдельно, а на четыре вещи:

• входной НДС
• НДС с продаж
• маржу товара
• оборот и структуру расходов

Кому особенно важно считать заранее

• импортёрам
• продавцам с дорогой логистикой и услугами
• бизнесу с высокой долей закупок у плательщиков НДС
• селлерам, которые быстро растут и подходят к порогу

Что делать

Перед выбором ставки нужен нормальный расчёт, хотя бы на 2–3 типовых товарах. Иначе решение принимается по ощущению, а не по экономике.

Кримпал может помочь подготовить такую модель вместе с общей экономикой ввоза и продаж, чтобы ставка НДС не стала неожиданным ударом по прибыли.