Ввозной НДС на товар из Китая: почему его платит даже продавец на УСН и как заложить его в цену

Ввозной НДС платит любой импортёр, и режим налогообложения тут ничего не меняет: ИП и ООО на УСН платят его при ввозе так же, как компании на общей системе. Его уплачивают на таможне, до выпуска товара. Поэтому заложить его надо в себестоимость заранее.

Как считается ввозной НДС

Налоговая база при ввозе складывается из таможенной стоимости, ввозной пошлины и акциза, если он есть (ст. 160 НК РФ). Затем на эту базу применяют ставку. Расходы на доставку по России и услуги брокера в базу не входят. Если таможня не примет заявленную стоимость, база вырастет: про корректировку таможенной стоимости подробно написали партнёры из Искры ВЭД.

Какая ставка

С 1 января 2026 года основная ставка НДС 22%, для отдельных групп товаров 10% (обзор ставок при импорте). Какая ставка у вашего товара, зависит от кода ТН ВЭД: проверьте его до закупки.

Что ещё входит в расчёт до продаж

Ввозной НДС всегда считают вместе с остальными расходами. Пошагово это выглядит так.

Если импортом занимается посредник

Тема от этого не исчезает. Ввозной НДС либо платите вы напрямую, либо он уже сидит в цене услуги посредника. Спросите, как посчитана цена и входит ли в неё НДС, иначе сравнивать предложения нельзя. Про выбор схемы подробнее в разборе сертификации товаров из Китая. Как считается ввозной НДС, с примерами разобрали наши партнёры из Искры ВЭД: НДС при импорте товаров из Китая.

Если маржа не сходится

Если после расчёта рынок не выдерживает нужную розничную цену, проблема не в дорогом НДС, а в выбранной нише или слишком слабой марже. Лучше узнать это до оплаты поставщику.

АлексейКримпал Серт, документы для товаров

Отвечаю сам: какой документ нужен товару и сколько он стоит.