Доход селлера 20 млн ₽: когда на УСН появляется НДС в 2026 году

У селлера в отчётах Wildberries или Ozon оборот быстро приближается к 20 млн ₽, а на расчётный счёт пришло заметно меньше из-за комиссии, логистики и удержаний. Возникает естественный вопрос: порог НДС считать по фактическим выплатам маркетплейса или по полной выручке от покупателей? В 2026 году этот вопрос стал критичным для бизнеса на УСН, потому что лимит освобождения от НДС снизился до 20 млн ₽. Как учесть налог вместе с расходами площадки — в разборе комиссии Wildberries.

Короткий ответ

Если организация или ИП на УСН в течение 2026 года превысит 20 млн ₽ дохода, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Если за 2025 год доход уже был выше 20 млн ₽, НДС применяется с 1 января 2026 года.

Для продавца на маркетплейсе важен ещё один момент: доход по УСН учитывают не по сумме, которая пришла после удержаний площадки, а по выручке от реализации с учётом вознаграждения маркетплейса. Поэтому ориентироваться только на банковские поступления опасно.

Почему 20 млн ₽ на счёте и 20 млн ₽ дохода — не одно и то же

Маркетплейс выступает посредником: покупатель платит за товар, а площадка затем удерживает своё вознаграждение и другие суммы. ФНС отдельно разъясняла, что выручка от реализации через маркетплейс для целей УСН отражается включая вознаграждение площадки. У продавца может быть ощущение, что он «ещё не дошёл до лимита», потому что на расчётный счёт пришло меньше полной суммы продаж. Но налоговый учёт устроен иначе. Не уверены, какой документ нужен именно вашему товару? Опишите товар — проверим бесплатно и назовём цену.

• не смотрите только на поступления на расчётный счёт;
• сверяйте данные бухгалтерского учёта с отчётами маркетплейса;
• учитывайте возвраты и корректировки в том порядке, который применяет ваша система учёта;
• если совмещаете налоговые режимы, отдельно проверьте правила суммирования доходов;
• не ждите момента, когда лимит уже превышен, чтобы обсуждать НДС с бухгалтером.

Когда именно начинает действовать НДС

Ключевой принцип простой: месяц превышения лимита ещё не означает, что все продажи этого месяца внезапно нужно пересчитать с НДС. Если в 2026 году вы пересекли порог, плательщиком НДС становитесь с первого числа следующего месяца. Именно поэтому продавцу важно видеть не только итог года, но и накопительный доход по месяцам.

Какую ставку НДС выбрать

После возникновения обязанности по НДС продавец на УСН выбирает между общеустановленными ставками и специальными пониженными ставками, если выполняются условия для их применения. В 2026 году стандартная ставка НДС составляет 22%, а для УСН предусмотрены специальные варианты 5% и 7% в соответствующих диапазонах дохода. У этих режимов разная логика вычетов, поэтому универсального совета «всем брать 5%» нет.

Для торговли на маркетплейсах выбор особенно чувствителен: у бизнеса могут быть закупки у поставщиков с НДС, импорт, реклама, логистика, производство и разные категории товаров. Решение лучше принимать с бухгалтером на цифрах конкретного магазина.

Что проверить в Wildberries и Ozon заранее

После смены налоговой ситуации важно не ограничиваться бухгалтерией. Ставка НДС участвует в документах и настройках продажи. Если в карточке или документах площадки указана неправильная ставка, ошибки придётся исправлять. Поэтому за несколько недель до ожидаемого превышения лимита стоит провести техническую проверку кабинета.

1. Попросите бухгалтера назвать текущий накопительный доход для целей УСН.
2. Определите прогноз месяца, в котором возможен переход за 20 млн ₽.
3. Заранее выберите схему НДС и подготовьте учёт.
4. Проверьте настройки налоговой ставки в кабинетах маркетплейсов.
5. Проверьте договоры и цены: маржа после НДС может измениться.
6. Не забудьте про разрешительные документы на новые товары, если рост оборота связан с расширением ассортимента.

Почему эта дата важна ещё до достижения лимита

Проблема селлера обычно не в самом НДС, а в том, что изменение происходит одновременно с активным ростом бизнеса. В этот же момент запускают новые SKU, закупают партии, меняют поставщиков, переходят на импорт или собственную торговую марку. Если разрешительные документы на новые товары начинают оформлять в последний момент, налоговая перестройка накладывается на лабораторию, сертификацию и маркировку.

Поэтому у растущего магазина полезно вести два календаря одновременно: финансовый — с порогами УСН и НДС, и товарный — со сроками деклараций, сертификатов, СГР и маркировки. На нашем сайте можно отдельно проверить документы для Wildberries и документы для Ozon.

Что делать, если до 20 млн ₽ осталось немного

Не пытайтесь ориентироваться только на выплаты площадки и не откладывайте вопрос до последнего дня месяца. Возьмите отчёты, сверьте доход с бухгалтером и сделайте прогноз хотя бы на 6–8 недель. Если лимит будет превышен, у вас останется время подготовить цены, документы и настройки кабинета без аврального режима.

Как считать доход, если деньги приходят через маркетплейс

Для налогового контроля лучше не ориентироваться на одну цифру в банковской выписке. Маркетплейс удерживает вознаграждение, логистику и другие суммы до перечисления денег продавцу, поэтому поступление на расчётный счёт может быть заметно меньше дохода, который учитывается при УСН. Нужна сверка отчётов площадки, налогового учёта и возвратов, а не расчёт «по приходу денег».

• выгрузите еженедельные или периодические отчёты маркетплейса;
• отдельно отметьте продажи, возвраты и корректировки;
• сверьте сумму дохода по правилам УСН с данными учётной системы;
• не вычитайте комиссию маркетплейса из дохода только потому, что она не пришла на счёт;
• если лимит близко, обновляйте прогноз хотя бы раз в неделю.

Это особенно важно в августе–декабре, когда несколько удачных недель могут сдвинуть дату возникновения обязанности по НДС. Проблема обычно появляется не в самой ставке, а в том, что продавец слишком поздно замечает переход порога и уже успевает выставить цены, заключить договоры и запустить акции без учёта нового налога.

Частые вопросы